Az önkormányzat 2025. évi átmeneti finanszírozásáról és költségvetési gazdálkodásáról szóló rendelet megalkotása

Tisztelt Közgyűlés!

Az önkormányzat 2025. évi átmeneti finanszírozásáról és költségvetési gazdálkodásáról szóló önkormányzati rendelet megalkotásának szükségességét a jogalkotásról szóló 2010. CXXX. törvény (Jat.) 18. §-ára figyelemmel, részletesen az alábbi okokkal és célokkal indokolom:

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 25. §-a szerint:

„25. § (1) Ha a költségvetési rendeletet a képviselő-testület a költségvetési évben legkésőbb március 15-ig nem fogadta el, az átmeneti gazdálkodásról rendeletet alkot, amelyben felhatalmazást ad, hogy a helyi önkormányzat és költségvetési szervei a bevételeiket folytatólagosan beszedhessék, kiadásaikat teljesítsék.

(2) Az átmeneti gazdálkodásról szóló rendeletben meg kell határozni a felhatalmazás időtartamát. A felhatalmazás az új költségvetési rendelet hatálybalépésének napján megszűnik.

(3) Ha a képviselő-testület a költségvetési rendeletet a költségvetési év kezdetéig vagy az átmeneti gazdálkodásról szóló rendelet hatályvesztéséig nem alkotta meg, és az átmeneti gazdálkodásról rendeletet nem alkotott, vagy az átmeneti gazdálkodásról szóló rendelet hatályát vesztette, a polgármester jogosult a helyi önkormányzatot megillető bevételek beszedésére és az előző évi kiadási előirányzatokon belül a kiadások arányos teljesítésére.

(4) A (3) bekezdés alapján folytatott gazdálkodásról a képviselő-testület részére a polgármester beszámol. A képviselő-testület az új költségvetési rendeletet az (1) és (3) bekezdés szerint beszedett bevételeket és teljesített kiadásokat az új költségvetési rendeletbe beépítve fogadja el.”

A fenti jogszabályi rendelkezések alapján a 2025. évi átmeneti időszak költségvetési gazdálkodására, az önkormányzati feladatok átmeneti finanszírozására vonatkozó rendelet megalkotásának célja, hogy az önkormányzati és intézményi gazdálkodás működőképessége, folyamatossága – bizonyos kötöttségek mellett – biztosított legyen 2025. január 1-jétől a költségvetési rendelet elfogadásáig terjedő időtartamra.

Ez annyit jelent, hogy a Közgyűlés felhatalmazása alapján az átmeneti időszak alatt befolyó bevételek mellett az intézmények (feladatok) kiadásainak fedezetére a rendelet-tervezet szerint támogatásban részesülnek.

Az előterjesztés elkészítése időpontjában a 2025. évi központi költségvetési törvény még nem került elfogadásra. Sajtó információk szerint jelenleg is folyik a parlamentben a törvényjavaslattal kapcsolatos vita, a zárószavazás és a törvény elfogadása december 20. körül várható. Érd MJV Önkormányzat költségvetési rendeletének előkészítése a törvényjavaslatban foglaltak és a szakmai fórumokon elhangzott információkra alapozottan kezdődött meg.

Normatív finanszírozás tekintetében a törvényjavaslat csak kis mértékű emelést tartalmaz, amelyet az infláció miatt várható kiadás emelkedés várhatóan teljes mértékben felemészt. A helyi adók vonatkozásában jelenleg ismert szabályozási tervezet szerint az iparűzési adóbevételi többletet a kormány el fogja vonni az önkormányzatoktól és jelenleg nem ismert és az eredeti költségvetési rendeletben még nem tervezhető összegben, pályázati úton fogja az önkormányzatok rendelkezésére bocsátani. Építmény és telekadó tekintetében nem történt adómérték emelés.

Mindezek alapján a 2025. évi eredeti költségvetésben bevételi oldalon a 2024. évben realizált bevételekkel számolhatunk, amelyhez mérten kell majd a kiadási oldalt alakítanunk.

Az átmeneti gazdálkodásról szóló rendelet megalkotása és végrehajtása során fontos szempont, hogy a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX törvény 111. § (4) bekezdése alapján 2013. évtől az Önkormányzat költségvetésében működési hiány nem tervezhető, ezért a költségvetési rendelet elfogadásáig elsősorban a kötelező feladatok ellátásával összefüggésben felmerülő kiadások teljesítése javasolt.

A számított és javasolt egy havi működési támogatás meghatározásának alapja a 2024. évi eredeti költségvetésben jóváhagyott működési kiadások 1/12-ed része havonta, csökkentve az intézmények esetében a saját bevételek időarányos összegével, ide nem értve az energiaszolgáltatók részére fizetendő kiadásokat.

Az átmeneti gazdálkodásról szóló rendelet tervezet módosító rendelkezést tartalmaz a Polgármesteri Hivatal köztisztviselőinek juttatásairól és támogatásairól szóló 24/2012. (V.7.) önkormányzati rendelet köztisztviselői illetményalapra és illetmény kiegészítésre vonatkozó szabályozását illetően. A módosítás oka, hogy az illetményalapra és kiegészítésre vonatkozó rendelkezések mindig 1 évre (a jelenleg hatályos 2024. évre) vonatkozóan tartalmaz szabályozást, amely december 31. napján hatályát veszíti. A módosító rendelkezés célja a köztisztviselői illetmények a 2024. évi szinten tartása.

Amennyiben a havi működési támogatás igénye meghaladja a megállapított mértéket, úgy a többletigény külön elbírálás alá esik, melyről a polgármester dönt.

Tekintettel arra, hogy az átmeneti gazdálkodásról szóló rendelet a működési kiadások kifizethetőségét az előző évi költségvetésben szereplő eredeti előirányzatok 1/12-ed részéig teszi lehetővé, emiatt a rendelet külön pontokban tartalmazza azokat a működési és felhalmozási tételeket, amelyekre vonatkozóan a 2024. évi költségvetés eredeti előirányzatot nem tartalmazott, de a feladatok ellátásának folyamatossága érdekében az átmeneti gazdálkodás időtartama alatt a kifizetések teljesíthetők.

A rendelet-tervezet a kiadások teljesítésénél szigorításokat ír elő az alábbiak szerint:

• felújítási és felhalmozási kiadások – a rendeletben nevesített tételek kivételével – csak a 2024. évi kötelezettségvállalások áthúzódó tételei erejéig teljesíthetők;
• béremelésre a 2025. évi költségvetési rendelet elfogadásáig csak abban az esetben kerülhet sor, amennyiben azt törvény vagy önkormányzati rendelet teszi kötelezővé;
• jutalom kifizetésére a 2025. évi költségvetési rendelet elfogadásáig nem kerülhet sor, kivéve a jubileumi jutalmat és a célfeladat alapján kifizethető céljutalmat.

A folyamatban levő pályázati programok sikeres végrehajtásához javasoljuk, hogy a Közgyűlés a 2025. évi átmeneti gazdálkodás időtartama alatt adjon felhatalmazást a polgármesternek a szükséges eljárások lefolytatására (pl. közbeszerzési eljárások lefolytatására, műszaki ellenőrök megbízására, szerződések megkötésére).

Az átmeneti időszakban az önkormányzat 2025. évi gazdálkodásának beindításához az alábbi bevételekkel számolunk:

• a beszedett önkormányzati és intézményi saját bevételek;
• a központi költségvetésből a 2024. évi költségvetéshez biztosított bevételek időarányos része;
• alanyi jogon járó feladat alapú állami támogatásból származó bevételek, valamint a
• pályázati projektek támogatási bevételei.

Az átmeneti gazdálkodásra javasolt polgármesteri felhatalmazás a 2025. évi költségvetési rendelet hatályba lépésének napján megszűnik. A felhatalmazás időtartama alatt beszedett bevételeket és teljesített kiadásokat a 2025. évi költségvetési rendeletbe kell beilleszteni.

A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény 17. § alapján előzetesen felmértük a szabályozás várható következményeit. A szabályozás új elemeinek várható hatásai között azzal számolunk, hogy az önkormányzati és intézményi gazdálkodás működőképessége, folyamatossága biztosított lesz. A hatásvizsgálat eredményét egyebekben előterjesztés mellékletét képező hatásvizsgálati lap mutatja be.

A Jat. 18. § (2) bekezdése alapján tájékoztatom a Közgyűlést, hogy a rendelettervezet az európai uniós joggal ellentétes szabályozást nem alakít ki.

Jelen indokolás a Jat. 18. § (3) bekezdése, valamint a Magyar Közlöny kiadásáról, valamint a jogszabály kihirdetése során történő és a közjogi szervezetszabályozó eszköz közzététele során történő megjelöléséről szóló 5/2019. (III. 13.) számú IM rendelet 20. § (3) bekezdése alapján közzétételre kerül.

Érd, 2024. december 6.